A tartós befektetési számlák (TBSZ) kedvező adózási lehetőségei eddig számos befektetőt vonzottak Magyarországon, hiszen a TBSZ-en elhelyezett eszközökön elért jövedelem hosszú távon adómentessé válhatott. Az elmúlt időszakban azonban a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM) arra figyelt fel, hogy egyesek az eredeti célkitűzéstől eltérően, adóelkerülésre használják ezeket a számlákat. Ennek megakadályozása érdekében a kormány szigorítja a TBSZ-ekre vonatkozó szabályozást.
A lakossági állampapírok iránti kereslet növelése érdekében a kormány korábban 15%-os kamatadót (személyi jövedelemadó) és 13%-os szociális hozzájárulási adót (szocho) vezetett be a kamatjövedelmekre. A szabályozás alól azonban mentesek a TBSZ-en elhelyezett befektetések, így a TBSZ-ek száma és az azokon tartott megtakarítások összege ugrásszerűen emelkedett. 2023-ban a TBSZ számlák száma közel 100 ezerrel nőtt, elérve a 360 ezret, míg a rajtuk tartott eszközök piaci értéke mintegy 5400 milliárd forintot tesz ki.
A jogalkotói cél kijátszása
A TBSZ nyújtotta kedvezmények sok befektetőt ösztönöztek arra, hogy elkerüljék a szocho-fizetést. A jelenlegi szabályozás szerint a TBSZ-ből származó jövedelmek nem minősülnek kamatjövedelemnek, így idő előtti (5 éven belüli) feltörés esetén csak személyi jövedelemadót kell fizetni utánuk, szocho-fizetési kötelezettség viszont nincs. Az NGM szerint ez a szabályozás indokolatlan előnyt biztosít azoknak, akik a TBSZ-t az adóteher megkerülésére használják, nem pedig hosszú távú megtakarítási céllal.
A kormány új törvényi előírásokkal kívánja biztosítani, hogy a TBSZ csak akkor mentesüljön a szocho-fizetés alól, ha a befektetők valóban hosszú távú megtakarítást valósítanak meg, és legalább 3 vagy 5 évig tartják eszközeiket a számlán. Amennyiben a számlát ezen időszak előtt feltörik, a kivont összegek után is kötelező lesz szochót fizetni. A cél, hogy a TBSZ-ek valóban hosszú távú, stabil befektetési formává váljanak, és ne csupán adóoptimalizálási eszközként használják őket.
Egyre növekvő érdeklődés a hosszú távú megtakarítások iránt
Az MNB adatai szerint évek óta nem tapasztalt népszerűségnek örvendenek a hosszú távú megtakarítási formák Magyarországon. A TBSZ- és a nyugdíj-előtakarékossági számlák (NYESZ) száma és az azokon tartott megtakarítások értéke dinamikusan növekszik. Új szereplő az idei évben a Lightyear, amely díjmentesen kínál TBSZ számlát az ügyfeleknek, ennek köszönhetően pedig sok kisbefektető nyit itt is hosszútávú megtakarítási számlát.
